Аналитическая записка о ходе исполнения федерального бюджета за январь – декабрь 2016 года


Динамика изменений показателей кассового плана



страница4/52
Дата22.06.2019
Размер7.12 Mb.
ТипАнализ
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   52

Динамика изменений показателей кассового плана исполнения федерального бюджета на едином счете Федерального казначейства на 2016 год и его сопоставление с исполнением доходов федерального бюджета за январь – декабрь 2016 года представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)




В соответствии с пунктом 3.2 Порядка составления и ведения кассового плана исполнения федерального бюджета в текущем финансовом году, утвержденного приказом Минфина России от 9 декабря 2013 г . № 117н (далее – Порядок), внесение изменений в показатели кассового плана осуществляется в связи с принятием федеральных законов о внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете, а также на основании уточнения главными администраторами доходов федерального бюджета сведений, представляемых в ходе исполнения федерального бюджета.

Предусмотренный кассовым планом на 1 января 2016 года общий объем доходов федерального бюджета на год соответствует прогнозируемому общему объему доходов федерального бюджета, утвержденному Федеральным законом от 14 декабря 2015 г.


№ 359-ФЗ.

Необходимо отметить, что объем доходов федерального бюджета, предусмотренный кассовым планом на 1 декабря 2016 года, больше утвержденного Федеральным законом № 359-ФЗ (с изменениями) общего объема доходов федерального бюджета на 23 208,5 млн. рублей, или на 0,2 %.

Анализ изменения показателей кассового плана на 1 января и на 1 декабря 2016 года свидетельствует о значительных отклонениях в августе (35,2 %) и в декабре 2016 года (35,7 %), что связано с недостаточной точностью прогнозирования главными администраторами доходов показателей кассового плана по доходам федерального бюджета и завышением доли декабря при формировании первоначального кассового плана (21,8 %). Следует отметить, что доля декабря 2014 и 2015 годов по фактическим поступлениям составляла 10,7 % и 10,9 % соответственно.

По итогам 2016 года сумма фактически поступивших в федеральный бюджет средств превысила на 278 968,2 млн. рублей, или на 2 % сумму, предусмотренную на указанный период первоначальным кассовым планом, и на 114 113,7 млн. рублей, или на 0,9 % сумму, предусмотренную кассовым планом на 1 декабря 2016 года, сформированным на основании уточненных участниками процесса прогнозирования сведений.

Значительное отклонение фактических поступлений за 2016 год от суммы, установленной кассовым планом на 1 декабря 2016 года, обусловлено недостаточной точностью прогнозирования показателей кассового плана по доходам федерального бюджета за декабрь 2016 года. Отклонение за декабрь 2016 года составило 101 631,5 млн. рублей, или на 5,3 %, превысило соответствующий показатель кассового плана на 1 декабря 2016 года.

При исполнении доходов федерального бюджета в среднем на уровне 100,7 % прогноза на год из 16 подгрупп, входящих в группу налоговых и неналоговых доходов, ниже среднего уровня исполнены доходы по 3 подгруппам (налогам на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, налогам, сборам и регулярным платежам за пользование природными ресурсами; прочим неналоговым доходам).

При этом исполнение отдельных доходов составило от недоисполнения в 10,6 раза годового прогноза их поступлений (разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии, при пользовании недрами на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации) до перевыполнения в 78,5 раза (доходы от возврата дебиторской задолженности прошлых лет по государственным контрактам или иным договорам, финансирование которых осуществлялось за счет ассигнований Федерального дорожного фонда, расторгнутым в связи с нарушением исполнителем (подрядчиком) условий государственного контракта или иного договора).

Исполнение по 174 видам доходов федерального бюджета за январь - декабрь 2016 года превысило прогноз поступлений к Федеральному закону № 359-ФЗ (с изменениями) на 243 362,8 млн. рублей (налога на прибыль организаций; НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации; акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым и ввозимым; налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами; задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам; некоторых видов государственной пошлины, доходов от внешнеэкономической деятельности; доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности; платежей при пользовании природными ресурсами; доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства, доходов от продажи материальных и нематериальных активов, административных платежей и сборов, доходов от штрафов, санкций, возмещения ущерба, некоторых видов безвозмездных платежей).

Указанное превышение годового прогноза поступлений доходов за январь - декабрь 2016 года свидетельствует о необходимости принятия мер, способствующих повышению качества прогнозирования доходов федерального бюджета.

За январь - декабрь 2016 года в федеральный бюджет (за исключением доходов, полученных за рубежом) поступило 8 видов доходов, не учтенных в прогнозе поступлений при формировании основных параметров Федерального закона № 359-ФЗ (с изменениями), на общую сумму 678,7 млн. рублей.

Данные о поступивших в федеральный бюджет в отчетном периоде объемах доходов (по видам), не учтенных в прогнозе поступлений, представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)



КБК

Наименование показателя

Исполнение
за 2016 г.


1

2

3

1 10 10000 01 0000 180

Денежный залог в обеспечение уплаты таможенных и иных платежей

676,5

1 10 11230 01 0000 180

Предварительные специальные, предварительные антидемпинговые и предварительные компенсационные пошлины, уплаченные в соответствии с Приложением № 8 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года

0,05

1 13 01081 01 0000 130

Плата по договорам возмездного оказания услуг по охране имущества и объектов граждан и организаций и иных услуг, связанных с обеспечением охраны имущества по этим договорам

0,1

1 13 01160 01 0000 130

Плата за заимствование материальных ценностей из государственного резерва

0,00001

1 13 02010 01 0000 130

Средства, возмещаемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за проведение контрольных мероприятий, контрольных покупок и проведение экспертиз, испытаний образцов товаров

0,004

1 16 28000 0 10000 140

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия человека и законодательства в сфере защиты прав потребителей

0,002

2 02 03129 01 0000 151

Субвенции федеральному бюджету на осуществление полномочий субъектов Российской Федерации по решению вопросов предупреждения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и ликвидации их последствий, создания и организации деятельности аварийно-спасательных служб и аварийно-спасательных формирований, организации тушения пожаров силами Государственной противопожарной службы, организации осуществления на межмуниципальном и региональном уровне мероприятий по гражданской обороне, осуществления поиска и спасения людей во внутренних водах и в территориальном море Российской Федерации, в соответствии с соглашениями

1,0

2 02 03999 01 0000 151

Прочие субвенции федеральному бюджету

0,9

ИТОГО

678,7

Одновременно из бюджета было произведено непрогнозируемых возвратов на сумму 32 895,8 млн. рублей, в том числе авансовых платежей (– 27 196,1 млн. рублей), невыясненных поступлений (– 5 256,0 млн. рублей),  безвозмездных поступлений


(– 327,6 млн. рублей), ввозных таможенных пошлин (– 116,1 млн. рублей).

В заключениях на законопроекты о федеральном бюджете на текущий финансовый год и на плановый период и в оперативных докладах о ходе исполнения федерального бюджета Счетная палата неоднократно обращала внимание, что в расчетах к проекту федерального закона на очередной финансовый год учитываются не все доходы, поступающие в федеральный бюджет в текущем году, что не соответствует принципу полноты отражения доходов в федеральном бюджете, установленному статьей 32 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Следует отметить, что в январе – декабре 2016 года не поступило 3 вида доходов учтенных в прогнозе поступлений при формировании основных параметров Федерального закона № 359-ФЗ (с изменениями) на общую сумму 91 203,3 млн. рублей и отраженных в следующей таблице.

(млн. рублей)



КБК

Наименование показателя

Прогноз
на 2016 г.


1

2

3

1 11 02081 00 0000 120

Доходы от размещения сумм, аккумулируемых в ходе проведения аукционов по продаже акций, находящихся в собственности Российской Федерации

0,0002

1 12 08010 01 0000 120

Экологический взнос, взимаемый в целях выполнения нормативов утилизации производителями (импортерами)

0,0002

2 02 01010 01 0000 151

Дотация на сбалансированность, передаваемая федеральному бюджету из из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования

91 203,3

ИТОГО

91 203,3


4.2. Поступления налоговых доходов за 2016 год приведены в следующей таблице.

Показатели

Прогноз доходов
на 2016 год в соответствии с Федеральным законом
от 14.12.2015
№ 359-ФЗ


(с изменениями)
млн. рублей


Исполнение

Отклонение

2016 год

2015 год

млн. рублей

структура, %

в %
к
прогнозу


млн. рублей

структура,

%

млн. рублей

%

1

2

3

4

5

6

7

8=гр.3-гр.6

9=гр.3/гр.6*100

Налоговые доходы,

8 653 692,1

8 721 480,6

100,0

100,8

8 590 560,4

100,0

130 920,2

101,5

из них:

 

 

 

 

 

 

 

 

Налог на прибыль организаций

464 797,9

490 586,0

5,6

105,5

491 379,9

5,7

-793,8

99,8

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

2 636 731,7

2 649 911,3

30,4

100,5

2 448 348,4

28,5

201 562,9

108,2

НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации

1 910 227,1

1 909 574,3

21,9

100,0

1 785 219,8

20,8

124 354,5

107,0

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации

623 229,7

631 802,3

7,2

101,4

527 889,4

6,1

103 912,9

119,7

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации

56 754,7

62 031,2

0,7

109,3

53 974,7

0,6

8 056,4

114,9

Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами

2 870 546,1

2 882 861,9

33,1

100,4

3 181 153,3

37,0

-298 291,4

90,6

из них:

 

 

 

 

 

 

 

 

НДПИ

2 851 140,3

2 863 401,5

32,8

100,4

3 159 991,9

36,8

-296 590,4

90,6

Государственная пошлина

90 644,9

93 909,8

1,1

103,6

101 741,6

1,2

-7 831,9

92,3

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам

760,0

803,9

0,01

105,8

853,4

0,01

-49,4

94,2


Доля налоговых доходов в общем объеме доходов федерального бюджета в январе - декабре 2016 года составила 64,9 %, что выше предусмотренного прогнозом поступлений к Федеральному закону № 359-ФЗ (с изменениями) соотношения на 0,2 процентного пункта (64,7 %) и на 2 процентного пункта (62,9 %) выше, чем в январе - декабре 2015 года.

В январе - декабре 2016 года поступления НДС и НДПИ составили 85,1 % налоговых доходов (52,3 % и 32,8 % соответственно).



4.2.1. Поступление налога на прибыль организаций составило 490 586,0 млн. рублей, что на 25 788,1 млн. рублей, или на 5,5 %, больше прогноза поступлений к Федеральному закону № 359-ФЗ (с изменениями). В результате внесения изменений объем прогнозируемого налога на прибыль организаций на 2016 год был увеличен на 38 476,9 млн. рублей, или на 9 %, по сравнению с первоначально утвержденным объемом. Рост обусловлен увеличением поступлений по крупнейшим налогоплательщикам финансового сектора экономики в результате роста операционного дохода, а также увеличением поступлений налога на прибыль организаций по доходам, полученным в виде дивидендов.

По сравнению с 2015 годом поступление доходов от уплаты налога на прибыль организаций уменьшилось на 793,8 млн. рублей, или на 0,2 %. Значительно сократились поступления с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями (на 32 411,3 млн. рублей, или в 10,4 раза). Уменьшение поступлений обусловлено зачислением в федеральный бюджет в апреле 2015 года разового платежа на сумму 32 185,6 млн. рублей, перечисленного крупнейшим налогоплательщиком нефтяной отрасли.

Вместе с тем по сравнению с 2015 годом поступления налога на прибыль по основной ставке выросла на 32 800,1 млн. рублей, или на 17,2 %.

Доходы от уплаты налога на прибыль организаций участниками консолидированных групп налогоплательщиков, в отношении которых установлен особый порядок исчисления налога, составили 35 406,6 млн. рублей, или 13,7 % суммы налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в федеральный бюджет по ставке 2 % (259 032,1 млн. рублей).

Особый порядок исчисления налога консолидированными группами налогоплательщиков приводит к уменьшению поступлений доходов от уплаты налога на прибыль организаций. Так, за 9 месяцев 2016 года в консолидированный бюджет Российской Федерации недопоступило 62,4 млрд. рублей, в том числе в федеральный бюджет – 6,3 млрд. рублей.

Следует отметить, что в январе - ноябре 2016 года произошло улучшение финансовых результатов деятельности организаций по сравнению с аналогичным периодом 2015 года. По данным Росстата, в январе - ноябре 2016 года сальдированный финансовый результат организаций составил + 10 023,8 млрд. рублей (в январе - ноябре 2015 года - + 8 584,0 млрд. рублей). Доля убыточных организаций снизилась на 1,4 процентного пункта и составила 27,9 %.

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, зачислен в сумме 46 421,3 млн. рублей, что на 16 630,9 млн. рублей, или в 1,6 раза, больше прогноза поступлений к Федеральному закону № 359-ФЗ (с изменениями), и увеличился по сравнению с соответствующим периодом 2015 года на 9 950,6 млн. рублей, или в 1,3 раза, что в основном обусловлено приобретением финансово-кредитными организациями облигаций федерального займа.


Каталог: upload -> iblock -> 4a0
iblock -> Руководство пользователя для телефона Apple iPhone 6
iblock -> Руководство по эксплуатации Методика калибровки Технические характеристики. Минимальный радиус кривизны поверхностей контролируемых изделий, 6мм
iblock -> Технические требования
iblock -> Технологические карты
iblock -> Оптимизация процесса восстановления измененных и уничтоженных маркировочных обозначений на блоках двигателей транспортных средств
iblock -> Инструкция по эксплуатации Температурный gsm извещатель Grinson T7 Благодарим Вас за выбор температурного gsm извещателя Grinson T7
4a0 -> Дминистраци я муниципального образования городского поселения «поселок Нижнеангарск»


Поделитесь с Вашими друзьями:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   52


База данных защищена авторским правом ©vossta.ru 2019
обратиться к администрации

    Главная страница