   КУРС “Эффективная работа в программе по БУ и НУ в
1С8 Управление производственным предприятием”
Курс разработал и проводит: Лапшин Андрей Геннадьевич
Руководитель ИТ-проектов по автоматизации бизнес-процессов, корпоративный тренер по эффективной работе в программах 1С.
сот. тел.: 8 904 170 6 570
e-mail: LapshinAG@gmail.com
сайт: LapshinAG.ru
Оглавление
ТЕМА №1. Платформа 1С8 и конфигурации. Общие принципы работы. 1
ТЕМА №2. Первые шаги в программе. Ввод начальных остатков. Цены и валюта. 4
ТЕМА №3. ПРОДАЖИ. 6
ТЕМА №4. ЗАКУПКИ. 6
ТЕМА №5. Учет ТМЦ и СПЕЦОДЕЖДА. 7
ТЕМА №6. Учет ОС и НМА. 8
ТЕМА №7. ДЕНЬГИ. 9
ТЕМА №8. ВЗАИМОРАСЧЕТЫ. 10
ТЕМА №9. УЧЕТ ЗАТРАТ, ЗАКРЫТИЕ МЕСЯЦА И ГОДА. 13
ТЕМА №10. НДС. 17
ТЕМА №11. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. 22
ТЕМА №1. Платформа 1С8 и конфигурации. Общие принципы работы.
Платформа 1С8
1С – это изначально сокращение от дипломной работы Нуралиева по разработке поисковой системы, которая должна была искать все за 1 секунду. Основные отличия платформы 1С7 и 1С8: в одной ИБ в 1С7 можно было вести учет только по одной организации; в 1С7 планы счетов БУ и НУ были совмещены (идет возврат к этому и в новых версих 1С8 БП 2.0). Также отличаются сами электронные документы, например 2 документа из 1С7 Оказание услуг и Выбытие материалов превратились в 1 документ в 1С8 Реализация товаров и услуг.
Достоинства платформы 1С8
-
Единое информационное пространство на предприятии.
-
“Проваливание” в цифры отчетов вплоть до документа регистратора. Это позволяет найти концы (основание) любой суммы и количества.
-
Не “виснет” при большом количестве активных пользователей.
-
Возможность доработки и настройки программы под нужды предприятия (кастомизация).
-
На рынке много специалистов разного уровня. Это не позволит зависеть от компании разработчика.
Популярные типовые конфигурации:
Следующие конфигурации используются для ведения регламентированного учета, но их необходимо различать:
Типовые конфигурации
|
1С8 Бухгалтерия предприятия 1.6 (БП)
|
1С8 Бухгалтерия предприятия 2.0 (БП)
|
1С8 Бухгалтерия предприятия 3.0 (БП)
|
1С8 Управление производственным предприятием 1.2 (УПП)
|
1С8 Управление производственным предприятием 1.3 (УПП)
|
Также популярные следующие конфигурации:
Типовые конфигурации
|
1С8 Зарплата и управление персоналом 2.5 (ЗУП)
|
1С8 Управление торговлей 10.3 (УТ)
|
По функционалу можно сказать следующее:
УПП = БП + ЗУП + УТ + блок Производство + блок Бюджетирование + блок МСФО
Основные справочники:
Справочник
|
Комментарий
|
Организации
|
|
Подразделения организаций
Подразделения
|
Данные справочники должны быть утверждены по предприятию
|
Физические лица
|
Для обмена данными с программой 1С8 ЗУП важно заполнить дату рождения
|
Номенклатура
|
Важно заполнить счета учета по-умолчанию по кнопке
Перейти – Счет учета номенклатуры
|
Номенклатурные группы
|
|
Склады
|
|
Статьи затрат
|
Данный справочник должен быть утвержден по предприятию
|
Статьи движения денежных средств
|
Данный справочник должен быть утвержден по предприятию
|
Комментарии по интерфейсу:
-
Смена интерфейса, пункт меню Операции
-
Кнопки сверху любой формы (Добавить, Изменить, Отбор)
-
“Опасная” кнопка “Добавить копированием”, которая копирует все реквизиты
-
Кнопки снизу любой формы (Печать, ОК, Изменить, Закрыть)
-
Кнопки сверху на форме документа (Провести, Распровести)
-
Форма поиска и кнопка включения / отключения иеархии
-
Кнопка Иеархии в справочниках
-
Справка (общая; по конкретному объекту в виде знака ?)
Реквизиты документов:
-
Дата и Номер – справочные реквизиты для базы данных для различия документов
-
Организация – сквозная аналитика
-
Ответственный – пользователь, создавший документ
-
Комментарий – полезный справочный реквизит
-
Отражение в ОУ, БУ и НУ в документах
-
Шапка (вверху) и табличная часть (строки) документа
-
Документ-основание (механизм ввода на основании)
Реквизиты справочников:
-
Код и Наименование в справочниках
-
Дополнительные свойства и категории объектов
Основная концепция всех программ на платформе 1С.
Сердце программы
Регистры сведений
Регистры бухгалтерии
Регистры накопления
Регистры расчета
Документы
Отчеты
Общие принципы отчетов.
-
В любом отчете есть возможность выбора периода для его формирования.
-
Кнопка “Настройки” позволяет настраивать отчет под свои нужды, а именно настраивать структуру отчета (колонки), поля группировки отчета, отбор, сортировку.
-
Сохранение текущих настроек отчета для частого дальнейшего использования. За это отвечают две маленькие кнопки вверху отчета: “Действия формы сохранить значения” для сохранения настроек под определенным именем и “Действия формы восстановить значения” для восстановления определенных настроек из сохраненного списка.
-
“Проваливания” в цифры, т.е. их расшифровка до документа-регистратора.
-
Изучение кнопки “Настройка” для настройки отчета под себя и сохранение настроек для дальнейшего использования.
В следующей таблице перечислены базовые аксиомы по работе в 1С:
1
|
Только проведенный документ делает движения.
Непроведенный документ является черновиком.
|
2
|
Регистры для внутренних алгоритмов работы важнее ОСВ.
|
3
|
Необходимо максимально избегать работы с 2-мя документами, делающие движения в регистрах напрямую, т.е. избегать работы с документами “Корректировка записей регистров” и “Операция Бух”.
|
Соответствие счетов учета и регистров накопления:
Счет учета
|
Регистр накопления
|
08
|
Затраты на строительство объектов ОС (упр. учет)
Строительство объектов ОС (упр. учет)
|
20, 23
|
Незавершенное производство (бухгалтерский учет)
|
25, 26, 44
|
Затраты (бухгалтерский учет)
|
28
|
Брак в производстве (бухгалтерский учет)
|
КО 20, 23, 25, 26, 44
|
Затраты на выпуск продукции (бухгалтерский учет)
|
43
|
Выпуск продукции (бухгалтерский учет)
|
50, 51, 52, 55, 57, 58, 66, 67
|
Движение денежных средств
|
60, 62, 76
|
Взаиморасчеты с контрагентами
|
70
|
Взаиморасчеты с сотрудниками организации
|
71
|
Взаиморасчеты с подотчетными лицами
|
90.01, 91.01
|
Продажи
| ТЕМА №2. Первые шаги в программе. Ввод начальных остатков. Цены и валюта.
Настройка программы
Блок
|
Пункт меню
|
Учетная политика
|
Настройка учета – Учетная политика – Учетная политика (бухгалтерский и налоговый учет)
|
Настройка параметров учета
|
Настройка учета – Настройка параметров учета
|
Настройка программы
|
Настройка учета – Настройки программы
|
Установка даты запрета редактирования данных осуществляется в пункте меню Сервис – Установка даты запрета изменения данных. Необходимо определиться с периодичностью закрытия для разных групп пользователей и придерживаться данной периодичности (неделя, месяц, квартал).
Документы ввода начальных остатков
Документ
|
Комментарий
|
Ввод начальных остатков по ОС
|
Дт 01.01 – Кт 000
Дт 000 – Кт 02.01
|
Ввод начальных остатков по НДС
|
Дт 19 – Кт 000
|
Ввод начальных остатков
по взаиморасчетам
|
Дт 62.01 – Кт 000
Дт 000 – Кт 60.01
Дт 000 – Кт 76.09
|
Оприходование товаров
|
Дт 08.04 – Кт 000
Дт 10 – Кт 000
Дт 41 – Кт 000
|
Прочие затраты (Вид операции Отражение)
|
Дт 08.03. – Кт 000
|
Приходный кассовый ордер
|
Дт 50.01 – Кт 000 (закрывающая сумма от соответствующего РКО, формируюшего проводку Дт 71.01 – Кт 50.01)
+
Ввод начальных остатков по счету 50.01
|
Расходный кассовый ордер
|
Дт 71.01 – Кт 50.01
|
Платежное поручение входящее
(Вид операции Прочее поступление дс)
|
Дт 51 – Кт 000
|
Авансовый отчет
|
Дт 000 – Кт 71.21
|
ОперацияБух
|
Ввод остатков по счетам, у которых нет учета по регистрам
|
Компанией 1С разработаны следующие перегрузки начальных остатков:
1C7 Бухгалтерский учет (релиз 528) => 1С8 УПП 1.3
|
1C7 Бухгалтерский учет (релиз 528) => 1С8 Комплексная автоматизация 1.1
|
1С8 БП 1.6 => 1С8 БП 2.0
|
Кнопка в документах “Цены и валюта”
Реквизит
|
Комментарий
|
Учитывать НДС
|
В табличной части у номенклатуры появится “Ставка НДС”.
|
Сумма включает НДС
|
Если ЛОЖЬ, то НДС сверху.
Если ИСТИНА, то НДС в том числе.
Флаг не имеет смысла ставить как ИСТИНА, если все ставки “Без НДС” и “НДС 0%”.
|
НДС включать в стоимость
|
Если ИСТИНА, то НДС не выделяется, а входит в сумму по основной проводке.
|
ТЕМА №3. ПРОДАЖИ.
Документооборот:
-
Документ Счет на оплату покупателя => Документ Заказ покупателя => Документ Реализация товаров и услуг
-
Если используется Документ Заказ покупателя, то используются также Документ Резервирование товаров и Документ Закрытие заказа покупателя
ТЕМА №4. ЗАКУПКИ.
-
Документооборот по закупкам, включая счета на оплату и заказ поставщику
-
Формула менеджеров по регистрам при резервировании и ордерной системе склада
Алгоритм заполнения счета затрат по услугам:
Характер затрат выбранной статьи затрат
|
Счет учета
по-умолчанию
|
Вложения во внеоборотные активы
|
08.03
|
Производственные расходы
Вид в спр. Подразделения организаций = Основное производство
Вид в спр. Подразделения организаций = Вспомогательное производство
Вид в спр. Подразделения организаций = Прочее
|
20.01.1
23.01
Пусто
|
Общепроизводственные расходы
|
25.01
|
Общехозяйственные расходы
|
26.01
|
Брак в производстве
|
28.01
|
Издержки обращения
|
44.01.1
|
Коммерческие расходы
|
44.02.1
|
Прочие
(попадаю в регистр накопления “Затраты”, но не включаются в себестоимость)
|
Пусто
|
Не учитываемые в управленческом учете
(не попадают в регистры накопления и не включаются в себестоимость)
|
Пусто
|
ТЕМА №5. Учет ТМЦ и СПЕЦОДЕЖДА.
-
Справочник Склады (Тип склада)
-
Справочник Номенклатура (Вид товара, Счета учета на папки и элементы, Веса единиц измерения, кнопка Настройки для видимости и обязательности реквизитов)
-
Обычная и ордердная схема приемки-отбора товара
-
Документы “Внутренний заказ” и “Перемещение товаров”
-
Документы “Инвентаризация товаров на складах”, “Оприходование товаров”, “Списание товаров”
ТЕМА №6. Учет ОС и НМА.
Принятие к учету ОС, Объектов строительства, НМА
-
Поступление товаров и услуг (Вид операции Оборудование, счет 08.03) => Принятие к учету ОС
-
Поступление товаров и услуг (Вид операции Объекты строительства, счет 08.03) => Модернизация ОС
-
Поступление товаров и услуг (Вид операции Оборудование, счет 07) => Передача оборудования в монтаж => перечень документов по услугам монтажа Поступление товаров и услуг (Вид операции Объекты строительства, счет 08.03) => Принятие к учету ОС
-
Поступление НМА => Принятие к учету НМА
Выбытие ОС
-
Подготовка к передаче ОС => Передача ОС
-
Списание ОС
Прочие документы
-
Изменение способов отражения расходов по амортизации
-
Изменение параметров начисления амортизации ОС
-
Комплектация ОС
Учет ОС по подразделениям
Изменение подразделения в карточке ОС, а также изменение папки ОС не изменит способ отражения амортизации. Способ отражения амортизации изменяется документом ”Изменение способов отражения расходов по амортизации”.
Отчеты
-
Ведомость амортизации ОС
-
Инвентарная карточка ОС
-
Инвентарная книга ОС
ТЕМА №7. ДЕНЬГИ.
БАНК
-
Справочники “Банки” и “Банковские счета”. Обработка “Загрузка банков”.
-
Документы по банку:
-
Платежное поручение входящее
-
Платежное поручение исходящее
-
Платежный ордер на поступление денежных средств
-
Платежный ордер на списание денежных средств
-
Платежное требование выставленное
-
Журнал документов “Банковские выписки”
-
Обработка “Клиент-банк”
-
Отчеты “Карточка счета по дням”, “ОСВ по счету”, “Анализ счета”.
-
Справочник “Статьи движения денежных средств” и настройка Статьи ДДС по-умолчанию для конкретного договора контрагента или для конкретного типа загружаемых из клиент-банка документов.
КАССА
-
Справочник “Кассы”
-
Документ “Приходный кассовый ордер”
-
Документ “Расходный кассовый ордер”
-
Кассовая дисциплина
ПРОЧЕЕ
-
Справочник “Валюты” и кнопка “Загрузить курсы”. Демонстрация ситуации, когда идет дублирование в спр. Валюты по рублям. В этом случае движения по второму рублю (который не стоит в Настройках параметра учета – закладка Валюты – Валюта регламентированного учета) идут по валютным счетам (52, 60.21, 62.21).
-
Учет подотчетников через документы “Расходный кассовый ордер” и “Авансовый отчет”.
-
Справочник ”Статьи движения денежных средств”, реквизит ”Вид движения денежных средств” для сдачи Приложения №4 к балансу за год.
-
На 50, 51 и 52 счетах не ведется учет по контрагентам и договорам контрагентов. Эту информацию можно почерпнуть из анализа корреспондирующих счетов.
ТЕМА №8. ВЗАИМОРАСЧЕТЫ.
Справочник “Контрагенты”
-
Галочки Покупатель, Поставщик.
-
Для отдела маркетинга важен реквизит Регион.
-
Для отдела продаж важен реквизит “Основной менеджер покупателя” на закладке “Как покупатель” – “Менеджеры” при включенной галочке “Покупатель”.
-
Для контроля прав доступа важен реквизит “Группа доступа к контрагенту” на закладке “Прочее”.
Справочник “Договоры контрагентов”
-
Важно корректно заполнить реквизит “Вид договора”, т.к. в программе реализованы контроли соответствия Вида операции документов и Вида выбранного в документе договора.
-
Взаиморасчеты ведутся по: по договору в целом, по заказам, по счетам. Данный реквизит задает правила ведения учета по регистру “Взаиморасчеты с контрагентами”.
-
Галочка “По документам расчетов с контрагентами”. В платежках указываются документы отгрузки, за которые идет платеж. В документах отгрузки заполняется закладка Предоплата. Т.е. необходимо соединять 2 потока - денежный и товарный. Если данный реквизит проставлен в Истину, то дополнительно ведется учет по регистру “Взаиморасчеты с контрагентами по документам расчета”.
-
КОНТРОЛЬ №1: Галочка “Контролировать сумму задолженности (сумма руб. не более)”.
-
КОНТРОЛЬ №2: Галочка “Размер предоплаты по заказу покупателя” (процентов не менее). В платежках обязательно заполняется Заказ покупателя/Заказ поставщику. Ввиду этого данная галочка используется редко.
-
КОНТРОЛЬ №3: Галочка «Контролировать число дней задолженности (число дней не более)”. Открывается только при включенной галочке “По документам расчетов с контрагентами”.
-
В документе Реализация товаров и услуг на закладке “Дополнительно” есть галочка “Отключить контроль взаиморасчетов при проведении документа”.
ПРОЧЕЕ
-
Зачет авансов 60.02 и 62.02. Настройка учетной политики, закладка Расчеты с контрагентами, Определять авансы при проведении документов или в обработке “Восстановление состояния расчетов с контрагентами”.
-
Обработка “Восстановление состояния расчетов с контрагентами”.
-
Отличия терминов Расчеты (план и факт поступления денег) и Взаиморасчеты (факт).
-
Удобные отчеты, кроме ОСВ, такие как
-
Ведомость по взаиморасчетам с контрагентами
-
Дебиторская задолженность по срокам долга
-
Отчет по кредитной линии
-
Документ “Корректировка долга”.
-
В колонке Счет учета расчетов должно быть выбрано 60.01 / 62.01, а в счете учета авансов 60.02 / 62.02. Т.е. программа сама определит необходимость зачета аванса.
-
Если идет перенос задолженности в рамках одного счета (60 или 62), то вид операции у документа должен быть “Проведение взаимозачета”.
-
Документ “Акт сверки взаиморасчетов”.
-
Отчет “Анализ субконто” поможет проверить необходимость провести взаимозачет между разными договорами одного контрагента или между разными счетами.
ТАБЛИЦА СООТВЕТСТВИЯ ВИДОВ ОПЕРАЦИИ И ВИДОВ ДОГОВОРОВ
Вид операции документа
|
Вид договора контрагента
|
Поступление товаров и услуг
|
Покупка, комиссия
|
С поставщиком, С комитентом
|
В переработку
|
С покупателем
|
Оборудование
|
С поставщиком
|
Объекты строительства
|
С поставщиком
|
Реализация товаров и услуг
|
Продажа, комиссия
|
С покупателем, С комиссионером
|
Брак
|
С покупателем, С комиссионером
|
Оборудование
|
С покупателем
|
Платежное поручение входящее
|
Оплата от покупателя
|
С покупателем, С комиссионером, С комитентом
|
Возврат денежных средств поставщиком
|
С поставщиком, С комиссионером, С комитентом
|
Расчеты по кредитам и займам
|
Прочее
|
Прочие расчеты с контрагентами
|
Прочее
|
Прочее поступление безналичных д/с
|
Все виды договоров
|
Поступление оплаты по платежным картам
|
Прочее
|
Платежное поручение исходящее
|
Оплата поставщику
|
С поставщиком, С комиссионером, С комитентом
|
Возврат денежных средств покупателю
|
С покупателем, С комиссионером, С комитентом
|
Перечисление налога
|
Нет договора
|
Расчеты по кредитам и займам
с контрагентами
|
Прочее
|
Прочие расчеты с контрагентами
|
Прочее
|
Перевод на другой счет
|
Нет договора
|
Расчеты по кредитам и займам
с работниками
|
Нет договора
|
Перечисление заработной платы
|
Нет договора
|
Перечисление денежных средств
подотчетнику
|
Нет договора
|
Прочее списание безналичных д/с
|
Все виды договоров
|
ТЕМА №9. УЧЕТ ЗАТРАТ, ЗАКРЫТИЕ МЕСЯЦА И ГОДА.
Начинать работу в программе необходимо с настройки учетной политики по каждой организации. Для корректного закрытия месяца необходимо даже при отсутствии производства проставить настройки:
-
Детализация затрат – Проводки БУ по распределению затрат формируются детально
-
Расчет себестоимости – Основное и Вспомогательное производство по подразделениям
Перед формированием документов по сбору затрат необходимо настроить следующие блоки:
-
Утвердить перечень справочника “Статьи затрат”
-
Утвердить перечень справочника “Номенклатурные группы”
-
Утвердить перечень справочника “Подразделения организаций”
-
Рекомендуется заполнить “Номенклатурную группу” на второй закладке справочника “Номенклатура” для заполнения номенклатурной группы по-умолчанию по счетам 90 в таких документах как “Реализация товаров и услуг”
-
Рекомендуется заполнить “Номенклатурную группу” и “Статью затрат” на первой закладке справочника “Номенклатура” для заполнения номенклатурной группы и статьи затрат по-умолчанию по затратным счетам в таких документах как “Требование-накладная”
Документы по сбору затрат
на затратных счетах
(подготовка к закрытию месяца)
|
Комментарий
|
Док. Требование-накладная
|
Дт 20 Кт 10
|
Док. Отражение зарплаты
в регламентированном учете
|
Дт 44 Кт 70
Дт 26 Кт 70
Дт 25 Кт 70
Дт 20 Кт 70
Загрузка данных из ЗУП. Проводки формируются согласно настройкам в ЗУП.
|
Док. Амортизация ОС
|
Дт 26 Кт 02
Дт 25 Кт 02
Дт 20 Кт 02
Проводки формируются согласно данным документов
“Изменение способа отражения расходов по амортизации ОС”.
|
Док. Амортизация НМА
|
Дт 26 Кт 05
Дт 25 Кт 05
Дт 20 Кт 05
|
Док. Погашение стоимости спецодежды
|
|
Док. Списание расходов будущих периодов
|
Дт 26 – Кт 97
|
Док. Расходы на добровольное страхование
|
|
Действия перед формированием документов по закрытию месяца:
-
Свести банк
-
ОСВ по счету 000 - не должно быть остатков
-
ОСВ по счетам 10, 41, 43 – не должно быть отрицательных остатков
-
ОСВ по счетам 20, 23, 25, 26, 44 – не должно быть пустых аналитик
-
ОСВ по счету 90 – не должно быть пустых аналитик
-
Соответствие данных в ”Ведомости по производственным затратам (бух. учет)” с оборотами по 20 счету . Пункт является важным, так как механизм закрытия работает по регистру, а не по проводкам.
-
Соответствие данных в ”Ведомости по затратам (бух. учет)” с оборотами по 25, 26, 44 счетам (в УПП). Пункт является важным, так как механизм закрытия работает по регистру, а не по проводкам.
-
Обработка “Проведение по партиям”
-
Обработка “Восстановление состояния расчетов с контрагентами”
Ключевые регистры накопления для закрытия месяцев
|
Незавершенное производство (Бух)
|
Аналог ОСВ по 20 счету.
|
Затраты (Бух)
|
Аналог ОСВ по 23, 25, 26, 44 счету.
|
Выпуск продукции (Бух)
|
Аналог ОСВ по 43 и 90 счету. (90 счет в части документа ”Акт об оказании производственных услуг”)
|
Распределение затрат на выпуск ((Бух)
|
Данный регистр необходим для успешного закрытия 20 счета, так как 20 счет закрывается только в части распределенного НЗП. Важное отличие от 1С8 Бухгалтерии предприятия.
|
Документы по закрытию месяца №1
(закрытие 20, 23, 25, 26, 44 счетов)
|
Комментарий
|
Док. Корректировка стоимости списания товаров
|
Дт 90.02 – Кт 41.01
|
Распределение затрат на выпуск в части материальных статей затрат:
-
Закладка Распределение материалов в док. Отчет производства за смену
-
Закладка Распределение материалов в док. Акт об оказании производственных услуг
-
Док. Распределение материалов на выпуск
|
Прежде чем закрывать 20 счет, необходимо распределить затраты на выпуск по материальным статьям затрат. Это можно сделать непосредственно в документах выпуска Отчет производства за смену или Акт об оказании производственных услуг или сделать сводный документ Распределение материалов на выпуск.
|
Распределение затрат на выпуск в части нематериальных статей затрат:
-
Закладка Распределение прочих затрат в док. Отчет производства за смену
-
Закладка Распределение прочих затрат в док. Акт об оказании производственных услуг
-
Док. Распределение прочих затрат
|
Прежде чем закрывать 20 счет, необходимо распределить затраты на выпуск по нематериальным статьям затрат. Это можно сделать непосредственно в документах выпуска Отчет производства за смену или Акт об оказании производственных услуг или сделать сводный документ Распределение прочих затрат.
|
Проверка готовности базы
для закрытия 20 счета
|
В отчете “Анализ распределения производственных затрат (бухг. учет)” сравниваются регистры “Затраты на выпуск продукции” и “Незавершенное производство”. Перед закрытием данный отчет с настройкой ”Показывать только расхождения” должен показывать пустоту, если мы хотим закрыть 20 счет в ноль.
ВАЖНО!!!
Сравнение нужно производить с точностью до номенклатурной группы, подразделения организаций, статьи затрат и счета учета.
Для успешного закрытия 20 счета по каждой номенклатурной группе должен быть один из документов: ”Отчет производства за смену” или
”Акт об оказании производственной услуги”, т.е. должен двинуться регистр “Выпуск продукции”. Как вариант, можно создать документы на 1 копейку и потом удалить их.
|
Проверка готовности базы
для закрытия 26 счета
(при директ-костинге)
|
Для успешного закрытия 26 счета по каждой номенклатурной группе должен быть документ: ”Реализация товаров и услуг”, т.е. должен двинуться регистр “Продажи”. Как вариант, можно создать документ на 1 копейку и потом удалить его.
|
Док. Расчет себестоимости выпуска
(предварительно при необходимости должен быть настроен регистр сведений “Способы распределения статей затрат организаций”)
|
Дт 20 Кт 26 (если не стоит Директ-костинг)
Дт 20 Кт 25
Дт 43 Кт 20 (если был выпуск ГП по Товару + есть распределение затрат на выпуск – подробнее ниже)
Дт 90.2 Кт 43 (если была реализация Товара)
Дт 90.2 Кт 20 (если была реализация Услуги)
Дт 90.05 Кт 44
|
Документы по закрытию месяца №2
(закрытие 90 и 91 счетов)
|
Комментарий
|
Док. Переоценка валютных средств
|
Фиксируются доходы/расходы по курсовой разнице по счету 91
|
Док. Определение финансовых результатов
|
Дт 90.09 Кт 99.01
Дт 99.01 Кт 91.09 / Дт 91.09 Кт 99.01
|
Документы по закрытию года
|
Комментарий
|
Док. Закрытие года
|
|
Проводки по закрытию 90 счета
|
Дт
|
Кт
|
90.1 Выручка
|
|
120 руб.
|
90.2 Себестоимость
|
70 руб.
|
|
90.3 НДС
|
20 руб.
|
|
90.5 Коммерческие расходы (с 44 счета)
|
5 руб.
|
|
90.8 Управленческие расходы (с 26 счета)
|
5 руб.
|
|
ИТОГО:
|
100 руб.
|
120 руб.
|
90.9 Прибыль/убыток от продаж
|
20 руб.
|
|
В конце месяца формируется проводка
Дт 90.9 Кт 99 на сумму 20 руб.
|
|
|
ИТОГО:
|
120 руб.
|
120 руб.
|
В конце года формируются проводки:
Дт 90.1 Кт 90.9
Дт 90.9 Кт 90.2
Дт 90.9 Кт 90.3
|
|
|
ВАЖНО!!!
-
По закрытию периода лучше всего использовать подготовленную процедуру бизнес-процесса ”Закрытие месяца” (пункт меню Операции – Бизнес-процессы).
-
После закрытия месяца не должно быть остатков по счетам 25, 26, 44, 90, 91.
ТЕМА №10. НДС.
Перед формированием документов по НДС необходимо настроить следующие блоки:
-
Учетная политика по организации, закладка НДС (в частности галочка “Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС по 0% ставке”)
-
Проставить галочку “Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС” на закладке Дополнительно в справочнике “Договора контрагентов” с видом “С поставщиком” (при необходимости)
Обработки по НДС
|
Комментарий
|
Обр. Проведение документов по регистрам НДС
|
|
Обр. Восстановление последовательности расчетов
|
|
Обр. Регистрация счет-фактур на аванс
Обр. Регистрация счет-фактур на суммовые разницы
Обр. Регистрация счет-фактур налогового агента
|
Контроль авансов на счете 76.АВ на конец периода = Остаток на счете 62.02/1.18*0.18
|
Документы по НДС
|
Комментарий
|
Док. Выбор номенклатуры для ведения сложного учета по НДС
|
При наличии ставки 0% / без НДС.
|
Док. Распределение НДС косвенных расходов
|
При наличии ставки 0% / без НДС.
В документе задается пропорция по 3-ем блокам:
-
Ставка Без НДС (Дт 26 Кт 19.04)
-
Ставка 0% (Дт 19.07 Кт 19.04)
-
Ставка 18% (остается на 19.04)
|
Док. Расчет НДС по продукции
|
При наличии ставки 0% / без НДС.
Документ производит расчет партии НДС, т.е. формируется привязка партий входящего НДС к документам выпуска ГП и реализациям.
|
Док. Подтверждение 0% ставки НДС
|
При наличии ставки 0% / без НДС.
Подтверждение ставки 0%. Когда будет сформирован документ ”Подтверждение 0% ставки НДС”:
-
данные реализации попадут в документ “Формирование книги продаж” с галочкой “По реализации 0%”
-
входящий НДС связанный с данными реализациями будет принят к вычету в документе “Формирование книги покупок” с галочкой “Предъявлен к вычету НДС 0%”
|
Док. Восстановление НДС
|
При наличии ставки 0% / без НДС.
Если в прошлом периоде был принят к вычету входящий НДС, а в новом периоде оказалось, что данная входящая поставка была использована на реализацию по 0% ставке, то необходимо сделать данный документ, чтобы сторнировать примененный к вычету входящий НДС прошлого периода, т.е. данный документ формирует проводку Кт 19.07 Дт 68.02.
Далее данная реализация проходит по схеме учета НДС по реализациям с 0% ставкой и соответственно вычет по входящему НДС, соответствующему данной реализации применяется все равно, но уже в другом разделе.
|
Док. Формирование книги покупок
|
При использовании ставки 0% создается два документа (с галочкой к вычету 0% и без).
|
Док. Формирование книги продаж
|
При использовании ставки 0% создается два документа (с галочкой по реализациям 0% и без).
|
Долг по НДС перед налоговым органом (Кт остаток 68.02) =
НДС к уплате (КО 68.02) – НДС к вычету (ДО 68.02)
4 последовательности выделения НДС
|
Формируемые документы
|
№1 Реализация => Оплата
| -
Док. Реализация товаров и услуг (Дт 62.01 Кт 90.01, Дт 90.03 Кт 68.02)
-
Док. Счет-фактура выданный На реализацию
-
Док. Формирование записей книги продаж,
закладка “По реализации”
|
№2. Аванс нам => Реализация
| -
Док. Платежное поручение входящее (Дт 51 Кт 62.02)
-
Док. Счет-фактура выданный На аванс (Дт 76.АВ Кт 68.02)
-
Док. Формирование записей книги продаж, закладка “С авансов”
-
Док. Реализация товаров и услуг (Дт 62.01 Кт 90.01, Дт 90.03 Кт 68.02, Дт 62.02 Кт 62.01)
-
Док. Формирование записей книги продаж, закладка “По реализации”
-
Док. Формирование записей книги покупок, закладка “Вычет НДС с полученных авансов” (Дт 68.02 Кт 76.АВ)
|
№3. Поступление => Оплата
| -
Док. Поступление товаров и услуг (Дт 26.01 Кт 60.01, Дт 19.04 Кт 60.01)
-
Док. Счет-фактура полученный На поступление
-
Док. Формирование записей книги покупок, закладка “Вычет НДС по приобретенным ценностям” (Дт 68.02 Кт 19.04)
|
№4. Мы делаем аванс => Поступление
| -
Док. Платежное поручение исходящее (Дт 60.02 Кт 51)
-
Док. Счет-фактура полученный На аванс
-
Док. Формирование записей книги покупок, закладка “Вычет НДС с выданных авансов” (Дт 68.02 Кт 76 ВА)
-
Док. Поступление товаров и услуг (Дт 26.01 Кт 60.01, Дт 19.04 Кт 60.01, Дт 60.01 Кт 60.02)
-
Док. Формирование записей книги покупок, закладка “Вычет НДС по приобретенным ценностям ” (Дт 68.02 Кт 19.04)
-
Док. Формирование записей книги продаж, закладка “Восстановление по авансам” (Дт 76.ВА Кт 68.02)
|
ВАЖНО!!!
-
По расчету НДС лучше всего использовать подготовленную процедуру бизнес-процесса ”Закрытие месяца”, внутри него процедура бизнес-процесса ”Расчет НДС” (пункт меню Операции – Бизнес-процессы).
-
После закрытия квартала не должно быть остатка по счету 19, за исключением отложенной передачи права собственности и неподтвержденной ставки 0% (счет 19.07).
Документ учета по
налоговому агенту
|
Проводки
|
Спр. Договоры контрагентов
|
Должно стоять 2 галочки по учета налогового агента
|
Док. Поступление товаров и услуг
|
Сделка на 1118 000 руб.
Дт 25 Кт 60 100 000 руб.
Дт 19 Кт 76.НА 18 000 руб.
|
Док. Платежное поручение исходящее
|
Дт 60 Кт 51
|
Док. Счет-фактура выданная
(Вид = Налоговый агент)
(прикрепляется к ППИ, создается вручную или обработкой ”Регистрация счет-фактур налогового агента”)
|
Дт 76.НА Кт 68.32
|
Док. Формирование записей книги покупок
Закладка “Вычет НДС по налоговому агенту”
|
Дт 68.02 Кт 19
|
Док. Формирование записей книги продаж
Закладка “НДС к уплате”
|
|
Корректировки реализаций
в сторону уменьшения суммы,
Вид = Корректировка по согласованию сторон
|
Проводки
|
Док. Корректировка реализации
|
Дт 62.01 Кт 90.01.1 на -1180 руб.
Дт 90.03 Кт 19.09 на -180 руб.
Дт 62.02 Кт 62.01 на -1180 руб.
(зачет аванса)
|
Если был зачет аванса, тогда
Док. Счет-фактура выданный
(Вид = Аванс)
|
Дт 76.АВ Кт 68.02
|
Док. Формирование книги покупок
Закладка “Вычет НДС с полученных авансов”
|
Дт 68.02 Кт 76.АВ
|
Док. Счет-фактура выданный
(Вид = Корректировочный)
|
|
Док. Формирование книги покупок
Закладка “Вычет НДС по уменьшению стоимости реализации”
|
Дт 68.02 Кт 19.09 на 180 руб.
|
Корректировки реализаций
в сторону уменьшения суммы,
Вид = Исправление в первичных документах
|
Проводки
|
Док. Корректировка реализации
|
Дт 62.01 Кт 90.01.1 на -1180 руб.
Дт 90.03 Кт 68.02 на -180 руб.
Дт 62.02 Кт 62.01 на -1180 руб.
(зачет аванса)
|
Если был зачет аванса, тогда
Док. Счет-фактура выданный
(Вид = Аванс)
|
Дт 76.АВ Кт 68.02
|
Док. Формирование книги покупок
Закладка “Вычет НДС с полученных авансов”
|
Дт 68.02 Кт 76.АВ
|
Док. Счет-фактура выданный
(Вид = На реализацию)
|
|
ВАЖНО!!!
-
Корректировки реализаций с видом ”Корректировка по согласованию сторон”
-
В случае уменьшения суммы реализации попадают в книгу покупок
-
В случае увеличения суммы реализации попадают в книгу продаж
-
Корректировки реализаций с видом “Исправление в первичных документах” всегда попадают в книгу продаж.
ВАЖНО!!!
-
Корректировки поступлений с видом ”Корректировка по согласованию сторон”
-
В случае увеличения суммы поступления попадают в книгу покупок
-
В случае уменьшения суммы поступления попадают в книгу продаж
-
Корректировки поступлений с видом “Исправление в первичных документах” всегда попадают в книгу покупок.
ВАЖНО!!!
Корректировочные и исправительные счет-фактуры отображаются:
-
На дополнительном листе книги продаж/покупок
-
В декларации НДС с типом Корректировочный (не Первичный)
ТЕМА №11. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.
Перед формированием документов по налогу на прибыль должны быть настроены следующие объекты:
-
Документ “Соответствие счетов БУ и НУ” (внести один раз данный документ)
-
Справочник “Статьи затрат”, реквизит “Вид расходов НУ”
-
Справочник “Прочие доходы и расходы”, реквизит “Принятие к НУ”
Документы по налогу на прибыль
|
Комментарий
|
Док. Регламентные операции налогового учета (по налогу на прибыль)
|
|
Обработка “Восстановление последовательности налогового учета (УСН)”, если УСН по схеме Доходы – Расходы
Док. Регламентные операции налогового учета (по УСН)
|
|
Док. Расчеты по налогу на прибыль
|
Расчет остатка по счету 68.04
|
Проводки по закрытию 99 счета
|
Корр. Счет
|
Дт (Расход)
|
Кт (Доход)
|
Результат об обычных видов деятельности
|
С 90.9
|
|
20 руб.
|
Результат от прочих доходов и расходов
|
С 91
|
1 руб.
|
|
Условный расход по налогу на прибыль
|
С Кт 68
|
3,8 руб.
20% от
20-1=19 руб.
|
|
Постоянное налоговое обязательство
|
С Кт 68
|
|
|
ИТОГО:
|
|
4,8 руб.
|
20 руб.
|
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ:
|
|
|
15,2 руб.
|
Примеры отклонений БУ и НУ:
-
Расходы по выплате процентов по кредитам полученным сверх ставки РФ не принимаются к НУ.
-
Использование 20% амортизационной премии по НУ.
Начисление процентов
При наличии процентов к уплате (расходы) свыше ставки рефинансирования ЦБ необходимо расходы по процентам принимать к учету двумя строками, т.е. при расчете налога на прибыль к расходу будут приняты только 10 тыс. руб.
Сумма процентов
|
Справочник “Прочие доходы и расходы”
|
Вид прочих доходов и расходов статьи
|
Принимать к НУ статьи
|
10 тыс. в рамках ставки ЦБ
|
Статья №1
|
ПроцентыНачисленныеПоСт269
|
Истина
|
3 тыс. сверх ставки ЦБ
|
Статья №2
|
ПроцентыНачисленныеПоСт269
|
Ложь
|
В отчете о прибылях и убытка строки “2320 Проценты к получению” и “2330 Проценты к уплате” заполняются согласно виду прочих доходов и расходов выбранных статей из справочника на “Прочие доходы и расходы” 91 счете:
Строки
Отчета о прибылях
и убытков
|
Вид прочих доходов и расходов
|
строка 2320
"Проценты к получению"
(доходы)
|
КО 91.01, ПроцентыКПолучениюУплате
КО 91.01, ПроцентыПоГосударственнымЦеннымБумагам
КО 91.01, ПроцентыПоГосударственнымЦеннымБумагамПоСтавке0
|
строка 2330
"Проценты к уплате"
(расходы)
|
ДО 91.02, ПроцентыНачисленныеПоСт269
ДО 91.02, ПроцентыКПолучениюУплате
|
Поделитесь с Вашими друзьями: |