В соответствии с внутренней Методикой агрегирования статей баланса в расчет инструментов размещения включаются со знаком «минус» резервы, созданные под эти активы



Дата18.11.2018
Размер69.5 Kb.
#60761



Основные понятия внутренней методики агрегирования статей баланса ПАО Сбербанк

Основные

понятия

Какие статьи включаются в расчет

Примечание

Кредиты

юридическим

лицам


  • срочная задолженность юридических лиц

  • просроченная задолженность юридических лиц

  • требования к контрагентам юридическим лицам, возникшие в результате уступки прав требования (цессии) по ссудам с предоставлением отсрочки платежа

-

-
Добавлено в расчет с 01.08.2009




Кредиты

физическим

лицам


  • срочная задолженность физических лиц

  • просроченная задолженность физических лиц

  • требования к контрагентам физическим лицам, возникшие в результате уступки прав требования (цессии) по ссудам с предоставлением отсрочки платежа

-

-
Добавлено в расчет с 01.08.2009




Резервы на

возможные

потери по

кредитам

клиентам


  • резерв под возможные потери по кредитам юридических лиц

  • резерв на возможные потери по кредитам физических лиц

  • резервы на возможные потери по процентам включая просроченные проценты.

  • резервы под возможные потери по задолженности, образованной в результате уступки прав требования (цессии) с отсрочкой платежа

-
-
-

Добавлено в расчет с 01.08.2009




Портфель

ценных бумаг



  • портфель ценных бумаг, переоцениваемых через ОПУ

  • портфель ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

  • портфель ценных бумаг, удерживаемых до погашения

  • резервы на возможные потери по операциям с портфелями ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения

Резервы на возможные потери по операциям с портфелями ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, включаются в расчет со знаком «минус».

Не включаются в расчет инвестиции в дочерние и зависимые компании.



Средства

юридических лиц



  • текущие, расчетные, бюджетные счета

  • срочные депозиты юридических лиц (исключая депозиты федерального бюджета)

  • обязательства по аккредитивам

  • депозитные сертификаты

  • выпущенные векселя юридическим лицам

  • обязательства по уплате соответствующих процентов

Депозиты федерального бюджета исключены из расчета с 01.06.2013

Облигационные займы и еврокоммерческие ценные бумаги исключены из расчета с 01.04.2014


Средства

физических лиц



  • вклады физических лиц

  • сберегательные сертификаты

  • выпущенные векселя физическим лицам

  • обязательства по уплате соответствующих процентов

Вклады физических лиц включают средства физических лиц в драгоценных металлах.

Собственные средства

  • уставный капитал

  • эмиссионный доход

  • собственные акции, выкупленные у акционеров

  • накопленная нераспределенная прибыль

  • резервный фонд

  • фонд переоценки зданий

  • переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи




Основные понятия внутренней методики агрегирования статей Отчета о финансовых результатах ПАО Сбербанк

Основные

понятия

Какие статьи включаются в расчет

Примечание

Чистый

процентный

доход


  • процентный доход по операциям с ценными бумагами

  • процентный доход от операций кредитования клиентов и банков

  • процентный расход, связанный с привлечением средств клиентов и банков,

  • начисленные в предыдущие годы, но не выплаченные клиентам проценты по досрочно закрытым вкладам

  • страховые взносы в Фонд обязательного страхования вкладов



  • чистые комиссионные доходы, относящиеся к процентным доходам




  • доходы от досрочного погашения и выкупа привлеченных средств



Процентный расход включен в расчет со знаком «минус».

Добавлены в расчет со знаком «плюс» с 15.07.2015 (уменьшают процентные расходы)

Добавлены в расчет со знаком «минус» с 01.06.2013. С 01.11.2015 к данным расходам применяется принцип начисления. Расходы отражаются по статье ежемесячно.

Добавлены в расчет со знаком «плюс» с 01.01.2016 (увеличивают процентные доходы)

Добавлены в расчет со знаком «плюс» с 01.01.2016 (уменьшают процентные расходы)


Резервы

на возможные

потери


Расходы на создание и восстановление:

  • резервов на возможные потери по кредитам

  • резервов на возможные потери по прочим активам

  • резервов на возможные потери по условным обязательствам некредитного характера

Отрицательное значение данной статьи означает, что создание резервов преобладает над восстановлением.

Совокупные

резервы


  • резервы на возможные потери

  • чистый доход от реализации собственных прав требования

Введено понятие с 01.01.2011

Чистый

комиссионный

доход


  • комиссии полученные

  • комиссии уплаченные

Комиссии уплаченные включены в расчет со знаком «минус».

Чистые комиссионные доходы, относящиеся к процентным доходам, исключены из расчета статьи в связи с их переклассификацией с 01.01.2016 в «Чистый процентный доход»



Чистый доход

от валютной переоценки и торговых

операций


  • чистый торговый доход от операций с ценными бумагами

  • чистый доход от валютной переоценки и торговых валютных операций

  • чистый доход по сделкам с драгоценными металлами

При расчете чистого дохода доходы сальдируются с соответствующими расходами.

Операционные

расходы




  • оплата труда

  • резервы по предстоящим расходам на выплату вознаграждения за год и за квартал



  • страховые взносы по обязательному социальному страхованию



  • налоги и сборы в виде начислений на заработную плату

  • расходы социального характера

  • административно-хозяйственные расходы

  • амортизация

  • налоги, относимые на расходы

В таблице «Основные показатели по РСБУ», представленной на сайте, статья «операционные расходы» показывается со знаком «минус».
С 01.03.2015 к расходам на квартальное вознаграждение персонала применяется принцип начисления. Расходы отражаются по статье ежемесячно.
Страховые взносы в Фонд обязательного страхования вкладов исключены из расчета статьи в связи с их реклассификацией в статью Чистый процентный доход с 01.06.2013

Прочий совокупный доход

  • изменение фонда переоценки основных средств

  • изменение фонда переоценки обязательств (требований) по пенсионному обеспечению работников по программам с установленными выплатами

  • изменение фонда переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи



Новое понятие, введенное в бухгалтерский учет по РСБУ с 01.01.2016.

Совокупный финансовый результат

  • Чистая прибыль

  • Прочий совокупный доход

Новое понятие, введенное в бухгалтерский учет по РСБУ с 01.01.2016.

Методика расчета основных показателей ПАО Сбербанк

Показатель

Расчет

Примечание

Рентабельность

активов


Отношение суммы чистой прибыли к средней за период величине активов.

Отношение приводится к годовому базису.

Рентабельность

капитала


Отношение суммы чистой прибыли к средней за период величине собственных средств

Отношение приводится к годовому базису.

Отношение

операционных

расходов к

доходам


Отношение суммы операционных расходов к сумме операционных доходов до совокупных резервов. Операционные доходы (до совокупных резервов) включают следующее:

  • чистый процентный доход;

  • чистый комиссионный доход;

  • чистый доход от валютной переоценки и торговых операций на финансовых рынках;

  • чистые прочие доходы.




Отношение кредитов к депозитам

Отношение нетто-портфеля кредитов клиентам-юридическим и физическим лицам (без учета кредитов дочерним банкам и с учетом требований по процентам) к привлеченным средствам юридических и физических лиц




Каталог: common -> img -> uploaded -> files -> info
files -> Состояние репродуктивной системы у девочек-подростков при нервной анорексии 14. 00. 01 акушерство и гинекология
info -> Сбербанк показал чистую прибыль за 2015 года в размере 222,9 млрд руб или 10,36 руб на обыкновенную акцию, в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (мсфо)
info -> Сбербанк раскрыл в 3 квартале 2015 года чистую прибыль в размере 65,1 млрд руб или 3,04 руб на обыкновенную акцию, в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (мсфо)
info -> Сбербанк показал чистую прибыль за 2015 года в размере 222,9 млрд руб или 10,36 руб на обыкновенную акцию, в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (мсфо)


Поделитесь с Вашими друзьями:




База данных защищена авторским правом ©vossta.ru 2022
обратиться к администрации

    Главная страница