Заключение Контрольно-ревизионной комиссии Аскизского района Республики Хакасия на проект решения Совета депутатов Аскизского района Республики Хакасия о бюджете муниципального образования Аскизский район Республики Хакасия на 2015 год и на



страница6/9
Дата09.08.2019
Размер1.21 Mb.
#126875
1   2   3   4   5   6   7   8   9

9. Выводы и предложения
1.При формировании проекта бюджета муниципального образования на 2015 – 2017 годы в основном соблюдены требования Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положения «О бюджетном процессе и межбюджетных отношениях в муниципальном образовании Аскизский район», утвержденного решением Совета депутатов Аскизского района от 29.05.2008 года №124 рс.

2.Проект бюджета муниципального образования на 2015 – 2017 годы сформирован с превышением расходов над доходами в объеме 4320,0 тыс. рублей в 2015 году, 4563,0 тыс. рублей в 2016 году, в 2017 году превышение расходов над доходами не запланировано.

Объем доходов проекта бюджета муниципального образования предусмотрен в 2015 году в размере 858150,3 тыс. рублей, что ниже утвержденного решением на 2014 год на 514534,1 тыс. рублей, или на 37,5%. В 2016 году по сравнению с 2015 годом доходы увеличатся на 9606,5 тыс. рублей, или на 1%, в 2017 году увеличатся на 8483,4 тыс. рублей, или на 1,0% к уровню 2016 года.

Общий объем расходов в проекте бюджета муниципального образования на 2015 2017 годы предусмотрен в 2015 году в размере 862470,3 тыс. рублей, что ниже утвержденных бюджетных ассигнований 2014 года на 531723,0 тыс. рублей, или на 38,1%. В 2016 году по сравнению с 2015 годом расходы увеличатся на 9849,5 тыс. рублей, или на 1,1%, в 2017 году уменьшатся на 3920,4 тыс. рублей, или на 0,5% к уровню 2016 года. Общий объем условно утверждаемых расходов на 2016 год составил 7083,0 тыс. рублей или 2,5% общего объема расходов бюджета муниципального образования, на 2017 год 31557,4 тыс. рублей или 5,0%, что соответствует части 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

3.Предельные значения по дефициту, установленные пунктом 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации «Для муниципального образования дефицит бюджета не должен превышать 5 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений», в проекте решения бюджета муниципального образования на 2015-2017 годы соблюдены.
4. В приложениях № 1-2 к заключению Контрольно-ревизионной комиссии представлена аналитическая информация о доходах бюджета муниципального образования в 2014 2017 годах.

Проектом решения о бюджете муниципального образования на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов доходы бюджета муниципального района в 2015 году прогнозируются в сумме 858150,3 тыс. рублей, в 2016 году 867756,8 тыс. рублей и в 2017 году 876240,2 тыс. рублей.

Запланированные доходы бюджета муниципального образования на 2015 год меньше бюджетных назначений 2014 года на 514534,1 тыс. рублей (темп роста 62,5%). В 2016 году планируется повышение доходов на 9606,5 тыс. рублей (101,0 % к уровню 2015 года). На снижение доходов в 2015 – 2016 годов по сравнению с 2013 годом, повлияло уменьшение налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных поступлений 2014 году и уменьшение безвозмездных поступлений в 2015 и 2016 годах.

В 2017 году в целом доходы увеличатся на 8483,4 тыс. рублей (101,0% к уровню 2016 года).

В 2015 году прогнозируется уменьшение налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района к предыдущему периоду на 22556,7 тыс. рублей. Наибольшее уменьшение произошло по налогу на доходы физических лиц (10145,4 тыс. рублей), акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации (2455,3 тыс. рублей), доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (7210,0 тыс. рублей).

В 2016 году планируется уменьшение налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района на 1210,5 тыс. рублей (0,5%), в 2017 году увеличение налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района на 8240,4 тыс. рублей или на 3,2%, в основном за счет положительной динамики планируемых поступлений налоговых доходов.


Налоговые доходы.
Основными источниками налоговых поступлений в 2015 году, доля которых составляет 26,6 % в общем объеме доходов, являются:

– налог на доходы физических лиц в сумме 205932,0 тыс. рублей, или 24,0%;

-акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории РФ в сумме 10364,3 тыс. рублей, или 1,2%;

-налог на совокупный доход в сумме 7678,0 тыс. рублей, или 0,9%;

-государственная пошлина в сумме 4457,0 тыс. рублей, или 0,5%.

Налоговые доходы проекта бюджета муниципального образования на 2015 год составят 228431,3 тыс. рублей и уменьшаться по сравнению с бюджетными назначениями 2014 года на 14150,7 тыс. рублей (94,2%).

Наибольшее уменьшение произошло по налогу на доходы физических лиц на 10145,4 тыс. рублей, или на 24%.

В связи с изменениями, внесенными в Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», проектом федерального закона «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации» на муниципальном уровне предусматривается изменение системы бюджетного устройства и изменения подходов в формировании местных бюджетов:

- увеличение норматива зачисления НДФЛ в бюджеты муниципальных районов с 5 до 13 процентов с соответствующим снижением норматива зачисления налога в бюджеты сельских поселений;

- увеличение норматива зачисления в бюджеты муниципальных районов единого сельскохозяйственного налога, взимаемого на территориях сельских поселений, с 50 до 70 процентов;

- увеличение норматива зачисления в бюджеты муниципальных районов неналоговых доходов от передачи в аренду и от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, с 50 до 100 процентов.

Изменение дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц в местные бюджеты, с 55 до 45 процентов.

В связи с внесенными изменениями в Бюджетный Кодекс РФ, с 2014 года в бюджеты муниципальных образований поступают акцизы на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации в соответствии с дифференцированными нормативами отчислений, установленными Законом Республики Хакасия о Республиканском бюджете Республики Хакасия, данные доходы являются источником формирования муниципальных дорожных фондов.

Согласно пояснительной записке к проекту решения о бюджете муниципального образования, прогноз доходов бюджета на 2015 год и на период до 2017 года осуществлен на основе прогноза социально-экономического развития района на 2015-2017 годы, основных направлений налоговой и бюджетной политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов, оценки поступлений доходов в бюджет муниципального образования в 2014 году.


Неналоговые доходы.
Согласно, пояснительной записки к проекту решения неналоговые доходы на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годов рассчитаны с учетом ожидаемого поступления неналоговых доходов в 2014 году и прогнозных данных администраторов доходов.

Неналоговые доходы в проекте бюджета муниципального образования на 2015 год составят 3,7% в общей сумме доходов (31469,0 тыс. рублей). По сравнению с бюджетными назначениями 2014 года неналоговые доходы уменьшатся на 8406,0 тыс. рублей (78,9%).

По неналоговым доходам в 2014 году в общих доходах займут доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в сумме 35363,0 тыс. рублей (доля 3,3%), платежи при пользовании природными ресурсами в сумме 1337,0 тыс. рублей (доля 0,2%) штрафы, санкции, возмещение ущерба в сумме 2200,0 тыс. рублей (доля 0,1%).

Плата за негативное воздействие на окружающую среду увеличится на 310,0 тыс. рублей.



Безвозмездные поступления.
Безвозмездные поступления в 2015 году планируются в сумме 598250,0 тыс. рублей или 69,7% бюджетных назначений 2014 года и составят 69,7% общих доходов бюджета муниципального образования.

Безвозмездные поступления в бюджет муниципального района в 2015 году и плановом периоде 2016 и 2017 годы сформированы за счет поступлений из республиканского бюджета в соответствии с объемами средств, распределенными по проекту закона Республики Хакасия «О республиканском бюджете Республики Хакасия на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов » в 2015 году в сумме 598250,0 тыс. рублей, в 2016 году 609067,0 тыс. рублей и в 2017 году 609310,0 тыс. рублей.

В структуре безвозмездных поступлений в 2015 году наибольший удельный вес занимают субвенции 95,8%. На дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности приходится 4,2% безвозмездных поступлений.

На 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов не планируются дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов.

Безвозмездные поступления в бюджет муниципального образования на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов соответствуют объемам, предусмотренным для Аскизского района проектом республиканского закона «О республиканском бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов».

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности на 2014 год планируются в размере 25821,0 тыс. рублей (53,7% к уровню 2013 года, меньше на 29927,0 тыс. рублей). На плановый период 2015 и 2017 годов суммы дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности значительно снижаются и составят 25060,0 тыс. рублей и 20060,0 тыс. рублей и 20596,0 тыс. рублей соответственно.

Кроме того, на 2015-2017 годы не планируются субсидии, дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов.
5. Проектом решения о бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов предлагается утвердить расходы на:

- 2015 год в сумме 862470,3 тыс. рублей, что ниже утвержденных решением Совета депутатов Аскизского района от 15.10.2014 года №154-рс «О внесении изменений в решение Совета депутатов Аскизского района от 67.12.2013 года №129-рс «О бюджете муниципального образования Аскизский район на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» расходов на сумму 531723,0 тыс. рублей (темп снижения -38,1%).

Увеличение расходов к предыдущему году составит в 2016 году 2766,5 тыс. рублей (темп роста 0,3%), в 2017 году предполагается уменьшить расходы по сравнению с 2016 годом на 20554,0 тыс. рублей (темп снижения 2,4%).

Объем условно утвержденных расходов определен на 2016 год в сумме 7083,0 тыс. рублей или 0,81%, на 2017 год в сумме 31557,4 тыс. рублей или 3,6% от общего объема расходов бюджета муниципального образования Аскизский район, что соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

Проектом решения на 2015 год предусмотрены к исполнению 23 муниципальные программы, с общим объемом финансирования в сумме 37526,6 тыс. рублей, на 2016 год - 22 муниципальные программы с объемом расходов в сумме 32934,2 тыс. рублей, на 2017 год – 2 муниципальные программы с объемом расходов в сумме 1883,2 тыс. рублей, снижение количества запланированных программ обусловлено окончанием срока действия в 2016 году 21 муниципальной программы.

На 2015 год, по сравнению с запланированными назначениями 2014 года, объем средств местного бюджета на реализацию программных расходов уменьшился на 186873,0 тыс. рублей.

6.Для проведения экспертизы проекта решения Совета депутатов Аскизского района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов ответственными исполнителями муниципальным программ:

- по 12-ти действующим муниципальным программам не представлены в Контрольно-ревизионную комиссию Аскизского района изменения или проекты изменений муниципальных программ с целью приведения их в соответствие с объемами бюджетных ассигнований, предусмотренных проектом решения. По 12 программам из 23 предлагаемых к финансированию в 2015 году установлены отклонения от паспортов программ и сумм включенных в проект бюджета. Сумма отклонений на 12407,3 тыс. рублей больше, чем предусмотрено в паспортах муниципальных программ;

- по 3-м действующим муниципальным программам представлены проекты изменений с объемами финансирования, соответствующими объемам бюджетных ассигнований в проекте решения.

В нарушение пунктов 2 статей 172 и 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункта 1.5 Порядка разработки утверждения, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Аскизского района Республики Хакасия ответственными исполнителями 12-ти муниципальных программ в установленные сроки (до 01 ноября) не внесены изменения по корректировке объемов финансирования и показателей (индикаторов) муниципальных программ в соответствии с объемами бюджетных ассигнований, предусмотренными проектом решения (см. приложение №5). В период подготовки настоящего заключения исходящий №204 от 01.12.2014 года МКУ «Финансовое управление администрации Аскизского района, представлены проекты постановлений о внесении изменений в муниципальные программы на 2014-2017 годы.

7.Согласно проекту решения о бюджете муниципального образования на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов предусмотрен верхний предел внутреннего долга муниципального образования на 01.01.2016 года в сумме 31361,0 тыс. рублей, на 01.01.2017 года в сумме 30924,0 тыс. рублей, на 01.01.2018 года в сумме 33000,0 тыс. рублей. Предельный объем внутреннего долга муниципального образования на 2015 год запланирован в объеме 31361,0 тыс. рублей, на 2016 год 30924,0 тыс. рублей, на 2017 год 33000,0 тыс. рублей. Планируемые показатели на 2015 – 2017 годы не превышают предельный объем муниципального долга (50 процентов) утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, что соответствует пункту 3 статьи 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Статьей 13 проекта бюджета предусмотрено предоставление муниципальных гарантий Аскизского района в валюте Российской Федерации.

Муниципальные гарантии Аскизского района могут быть предоставлены юридическим лицам, находящимся и зарегистрированным как налогоплательщики на территории Аскизского района.

8.В проекте решения предусмотрен общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, в том числе на 2015 год в сумме 1574,1 тыс. рублей на 2016 год в сумме 1574,1 тыс. рублей, на 2017 год в сумме 1574,1 тыс. рублей. В структуре общих расходов бюджета муниципального образования указанные расходные обязательства занимают 0,2% в 2015 году, 0,2% в 2016 году и 0,2% в 2017 году.

9.В проекте бюджета на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов размер резервного фонда запланирован в сумме:

-на 2015-2017 годы по 600,0 тыс. рублей соответственно, что не противоречит ст. 81 Бюджетного кодекса РФ.

10.При рассмотрении проекта решения о бюджете муниципального образования Аскизский район на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов предлагается учесть замечания, после чего проект решения рекомендуется к принятию Советом депутатов Аскизского района.

Председатель

Контрольно-ревизионной

комиссии Аскизского района Л.Ф.Чебодаева

































Приложение № 1 к заключению Контрольно-ревизионной комиссии Аскизского района на проект Решения "О бюджете муниципального образования Аскизский район Республики Хакасия на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"



















































































































Информация об изменении структуры доходов бюджета муниципального образования Аскизский район Республики Хакасия за 2014-2017 годы









































































 

 

 






















тыс. рублей

Наименование

2014 год

2015 год

Отклонение

Темп роста, % (гр.3/гр.1)

2016 год

Отклонение

Темп роста, % (гр.8/гр.3)

2017 год

Отклонение

Темп роста, % (гр.13/гр.8)

Бюджет

Удельный вес, %

Проект бюджета

Удельный вес, %

Сумма (гр.3-гр.1)

% (гр.5/гр.1)

Проект бюджета

Удельный вес, %

Сумма (гр.8-гр.3)

% (гр.10/гр.3)

Проект бюджета

Удельный вес, %

Сумма (гр.13-гр.8)

% (гр.15/гр.8)

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

Налоговые и неналоговые доходы

282 457,0

20,6

259 900,3

30,3

-22 556,7

-8,0

92,0

258 689,8

29,8

-1 210,5

-0,5

99,5

266 930,2

30,5

8 240,4

3,2

103,2

Налоговые доходы

242 582,0

17,7

228 431,3

26,6

-14 150,7

-5,8

94,2

225 831,8

26,0

-2 599,5

-1,1

98,9

232 697,2

85,5

6 865,4

3,0

103,0

Неналоговые доходы

39 875,0

2,9

31 469,0

3,7

-8 406,0

-21,1

78,9

32 858,0

3,8

1 389,0

4,4

104,4

34 233,0

3,9

1 375,0

4,2

104,2

Безвозмездные поступления

1 090 227,4

79,4

598 250,0

69,7

-491 977,4

-45,1

54,9

609 067,0

70,2

10 817,0

1,8

101,8

609 310,0

69,5

243,0

0,0

100,0

Всего доходов

1 372 684,4

100,0

858 150,3

100,0

-514 534,1

-37,5

62,5

867 756,8

100,0

9 606,5

1,1

101,1

876 240,2

158,9

8 483,4

1,0

101,0




 

 



Поделитесь с Вашими друзьями:
1   2   3   4   5   6   7   8   9




База данных защищена авторским правом ©vossta.ru 2022
обратиться к администрации

    Главная страница